今日: 22.Oct.2018
美国报税ABC 新移民早知道早准备
19.一.2015
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2015年度美国所得税申报季即将来到,从1月20日开始直至3月15日可申报企业所得税,个人所得税为4月15日截止。民众可邮寄或在网路上缴交报税表。

Flickr/DonkeyHotey

许多华人,尤其是新移民,因不清楚美国报税制度与精神,因而在税务上吃了亏。对于刚移居到美国的华人而言,报税首先要注意美国是采用“全球”报税制度,只要你获得绿卡或成为公民,就属于美国纳税人;还有一点要特别注意,拿临时绿卡EB5签证者也属于纳税居民,换言之,只要符合美国缴税资格者,无论你在世界各地的资产和所得都需要申报。

美国报税的基本精神是纳税人要证明自己的收入是多少,而不是由美国政府来帮你计算确认。因此华人要改变过去只要有缴税就好的概念,要清楚缴交自己收入总额、扣除抵免税金的数据,诚实申报自己的财务清单,避免国税局找上门。

举个简单例子,如果你在美国银行存钱,银行除了将利息单寄给你之外,也会将这笔资讯交给美国政府,当税务局核对,发现你申报税务资料缺少这笔纪录,那么你就有可能因此被追查,美国税务单位逐字审查申报,若心存侥幸,被视为恶意错误,惩罚将不会因为超过几元或上千万而有所不同,经查获,除了少报收入需要补税,还可能涉及逃漏税等问题。

如果美国纳税人在国外有各种收入,已在异地缴税,那就可申请“外国税收抵免”(foreign tax credit)与美国缴的税相抵免。

“肥咖”和“肥爸”

“外国银行或投资账户报告”(FBAR,Report of Foreign Bank and Financial Accounts)取其谐音被昵称为“肥爸”,是指凡美国公民、绿卡持有者或纳税居民,只要在海外银行的金融帐户超过一万美元,就必须主动向美国财税单位进行申报;至于“外国帐户税收遵从法”(FATCA,Foreign Account Tax Compliance Act)则要求外国金融机构,必须配合提供具有美国公民、绿卡持有者,其个人资产达五万美元的帐户及资产资料,被戏称为“肥咖”条款。两者都是美国税务单位追查纳税义务人在海外的资产,尽管两表很多资讯重复,但皆须申报。

“肥咖”在 “肥爸”之后出台,是美国政府在看到“肥爸”打击海外逃税行之有效后颁发的进一步政策。“肥爸”仅限海外银行帐户,“肥咖”择包括各种金融资产,如养老金、股票、合伙人红利等。

施启祥会计师表示,肥爸条款的处罚很重。举例而言,在海外有20万美元资产,若没有申报,查获后最高可罚百分之五十的资产,重则一年可罚10万,一年一罚,两年就罚完了。许多新移民辛苦打拼后存的钱,因不明白美国税务而被罚光。

“肥爸”限额为“加总” 拆分帐户无益

坊间以讹传讹许多错误的报税观念,如将自己的帐户拆成好几个帐号,每个户头都是9000元,这样一来就可不用申报,那可就是白费工夫。因为“肥爸”金额规定是“加总”为一万美金,无论拆成几笔都需要登记申报;如果听信将财产改买几张保单则可以免去申报,将会造成财务上的困扰,因为财产转购保险单仍需要申报。

放弃绿卡不能避税

至于放弃绿卡更不能避税,因为美国政府规定, 放弃美国绿卡或公民资格时,移民者必需签署诚实缴纳所得税的保证书。公民或持绿卡者已超过八年者,更要主动申报8854表﹙弃籍税申报书﹚,才能放弃美国公民资格;如果持绿卡不及八年,虽然不用申报8854表,但弃籍后,在美国境内有重大资产出售或其他所得,依然会被要求申报美国所得税。

来美探亲时间长也要纳税  

若来美探亲,时间太长可能会变成美国法律规定中的“纳税居民”。若属于美国“纳税居民”,其全球收入就要和美国税务局申报,因此要小心自己在美国的居住时间。

一般而言,美国的“纳税居民”是以183天为准。往回推三年,分别是大前年居住日期的六分之一,前年居住日期的三分之一,报税年百分之百的居住日期来计算,只要超过183天都属于美国税法定义的“纳税居民”。

被严查的重点

据会计师林清吉提供的讯息,海外帐户金额在美金5万以下,或150万至5万之间者,下列七个指标容易被美国国税局查覈:

1.美国公民被派在海外之存款。

2.出生地是美国者。

3.用美国邮寄地址。

4.登记美国的电话号码。

5.授权人为美国地址。

6.银行对帐单转寄他人或保留者。

7.帐户内经常有金钱来往者。

可申请延期报税

申报时间可申请延长6个月,延期报税申请获批准后,其报税截止日为10月15日。美国国税局(IRS)提醒申请延期纳税申报的纳税人,应尽快于10月15日延期截止日前完成报税表格的提交,否则会面临应缴税的罚款和利息惩罚。10月15日前,任何延期报税的纳税人均可免费地使用国税局的电子报税系统进行表格提交,这是一种简单、方便且最准确的报税方式。

虽然10月15日是最终报税截止日,但某些特殊纳税群体仍可获得最长180天的延期申报,例如军事人员和驻海外基地的美军等,他们可在离开服役区后180天内提交退税申请和支付欠税。

充分利用电子缴税系统

新的国税局直付系统(IRS Direct Pay)堪称最快速、简便的付税方式,登录国税局网站点击“Pay Your Tax Bill”即可进入支付系统,纳税人可直接通过支票或储蓄账户进行划款支付,无任何服务费或手续费。此外,纳税人还可通过联邦电子缴税系统(EFTPS)进行支付。

 

Read 944 times Last modified on 週一, 19 一月 2015 00:10

 

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